CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA
DE PAGAMENTO
Modelo de Folha de Pagamento
Provisão da Folha de
Pagamento
1A
- Provisão Salário Bruto
D – Salários e Ordenados
C – Salários e Ordenados a Pagar
Provisão Salários
Brutos referentes ao mês
Evento: Horas Normais e
Repouso Remunerado
1B
– Provisão Pró-Labore
D – Pró-Labore
C – Pró-Labore a Pagar
Provisão
Pró-Labore referentes ao mês
2
– Provisão Horas Extras
D – Salários e Ordenados
C – Salários e Ordenados a Pagar
Provisão Horas
Extras referentes ao mês
Evento: Horas
Extras e Horas Extras 100%
3
– Provisão Insalubridade
D – Salários e Ordenados
C – Salários e Ordenados a Pagar
Provisão
Insalubridade referente ao mês
4
– Provisão Periculosidade
D – Salários e Ordenados
C – Salários e Ordenados a Pagar
Provisão
Periculosidade referente ao mês
5
– Provisão Salário-Família
D – INSS a Pagar
C – Salários e Ordenados a Pagar
Provisão
Salário-Família referente ao mês
Eventos:
Salário-Família
6A
– Provisão INSS descontado Funcionário
D – Salários e Ordenados a Pagar
C – INSS a Pagar
Provisão INSS sobre
folha de pagamento do mês
6B
– Provisão INSS sobre Pró-Labore
D – Pró-Labore a Pagar
C – INSS a Pagar
Provisão INSS
sobre Pró-Labore do Mês
7A
– Provisão IRRF descontado Funcionário
D – Salários e Ordenados a Pagar
C – IRRF a Pagar
Provisão IRRF
Funcionários
7B
– Provisão IRRF descontado Pró-Labore
D – Pró-Labore a Pagar
C – IRRF a Pagar
Provisão IRRF
Pró-Labore
Próximo
lançamento é referente ao Vale Transporte mas não à Folha de Pagamento (é
realizado no diário no dia da compra). Deve aparecer antes das provisões por
causa da conta Vale-Transporte.
Compra
de Vale-Transporte
D – Vale Transporte
C – Caixa
Compra de
Vale-Transporte
8
– Provisão Desconto de Vale-Transporte
D – Salários e Ordenados a Pagar
C – Vale Transporte
Provisão Desconto
de Vale Transporte
Pagamento
Adiantamento (feito no dia do pagamento do adiantamento – 20)
D – Adiantamento de Salários
C – Caixa
Pagamento
Adiantamento de Salários
9
– Provisão referente ao Adiantamento
D – Salários e Ordenados a Pagar
C – Adiantamento de Salários
Provisão referente ao
Adiantamento de Salários
11
– Provisão FGTS
D – FGTS
C – FGTS a Pagar
Provisão FGTS do
mês
Pagamentos Referentes à
Folha de Pagamento
10
– Pagamento de Salários
D – Salários e Ordenados a Pagar
C – Caixa
Valor = 1A+2+3+4+5-6A-7A-8-9
Outros
Pagamentos
Pagamento
Pró-Labore
D – Pró-Labore a Pagar
C – Caixa
Valor = 1B – 6B – 7B
Pagamento
INSS
D – INSS a Pagar
C – Caixa
Valor = 6A+6B-5
Pagamento
IRRF
D – IRRF a Pagar
C – Caixa
Valor = 7A+7B
Pagamento
FGTS
D – FGTS a Pagar
C – Caixa
Valor = 11
Provisão e Pagamento de
13º Salário
Provisão
– 1ª Parcela
D – 13º Salários
C – 13º Salários a Pagar
Provisão 1ª
Parcela (50%)
D – FGTS
C – FGTS a Pagar
FGTS sobre a 1ª
Parcela 13º Salário
Pagamento
1ª Parcela
D – 13º Salários a Pagar
C – Caixa
Pagamento 1ª
Parcela 13º Salário
 |
D – FGTS a Pagar
C – Caixa Junto
com FGTS
Pagamento FGTS da Folha
Provisão
– 2ª Parcela
D – 13º Salários
C – 13º Salários a Pagar
Provisão 2ª
Parcela (restante bruto)
D – 13º Salários a Pagar
C – INSS a Pagar
INSS sobre 13º
Salário (sobre as 2 parcelas)
D – 13º Salários a Pagar
C – IRRF a Pagar
IRRF sobre 13º
Salário (sobre as 2 parcelas)
D – FGTS
C – FGTS a Pagar
FGTS sobre 13º
Salário (sobre a 2ª parcela)
Pagamento
2ª Parcela
D – 13º Salários a Pagar
C – Caixa
Pagamento 2ª
Parcela 13º Salários
Valor =
Valor-INSS-IRRF
D – INSS a Pagar
C – Caixa
Pagamento INSS
sobre 13º Salário
·
Pagamentos
de FGTS e IRRF são feitos junto com a Folha
Provisão e Pagamento de
Férias
Provisão
Férias
D – Férias
C – Férias a Pagar
Provisão Férias
do mês
Eventos: Férias e
Adicional de Férias
D – Férias a Pagar
C – INSS a Pagar
Provisão INSS
sobre Férias
D – Férias a Pagar
C – IRRF a Pagar
Provisão IRRF
sobre Férias
D – FGTS
C – FGTS a Pagar
Provisão FGTS
sobre Férias
Pagamento
de Férias
D – Férias a Pagar
C – Caixa
Pagamento de
Férias do mês
Valor =
Férias-INSS-IRRF
Demais pagamentos são feitos com
a Folha de Pagamento.
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