sábado, 11 de maio de 2013

PROVISÃO DE FOLHA DE PAGAMENTO NO CONTABIL - PARTE 2


CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO
Modelo de Folha de Pagamento



Provisão da Folha de Pagamento



1A - Provisão Salário Bruto
                D – Salários e Ordenados
                C – Salários e Ordenados a Pagar
                               Provisão Salários Brutos referentes ao mês
                               Evento: Horas Normais e Repouso Remunerado

1B – Provisão Pró-Labore
                D – Pró-Labore
                C – Pró-Labore a Pagar
                               Provisão Pró-Labore referentes ao mês

2 – Provisão Horas Extras
                D – Salários e Ordenados
                C – Salários e Ordenados a Pagar
                               Provisão Horas Extras referentes ao mês
                               Evento: Horas Extras e Horas Extras 100%

3 – Provisão Insalubridade
                D – Salários e Ordenados
                C – Salários e Ordenados a Pagar
                               Provisão Insalubridade referente ao mês

4 – Provisão Periculosidade
                D – Salários e Ordenados
                C – Salários e Ordenados a Pagar
                               Provisão Periculosidade referente ao mês

5 – Provisão Salário-Família
                D – INSS a Pagar
                C – Salários e Ordenados a Pagar
                               Provisão Salário-Família referente ao mês
                               Eventos: Salário-Família

6A – Provisão INSS descontado Funcionário
                D – Salários e Ordenados a Pagar
                C – INSS a Pagar
                               Provisão INSS sobre folha de pagamento do mês



6B – Provisão INSS sobre Pró-Labore
                D – Pró-Labore a Pagar
                C – INSS a Pagar
                               Provisão INSS sobre Pró-Labore do Mês

7A – Provisão IRRF descontado Funcionário
                D – Salários e Ordenados a Pagar
                C – IRRF a Pagar
                               Provisão IRRF Funcionários

7B – Provisão IRRF descontado Pró-Labore
                D – Pró-Labore a Pagar
                C – IRRF a Pagar
                               Provisão IRRF Pró-Labore

Próximo lançamento é referente ao Vale Transporte mas não à Folha de Pagamento (é realizado no diário no dia da compra). Deve aparecer antes das provisões por causa da conta Vale-Transporte.

Compra de Vale-Transporte
                D – Vale Transporte
                C – Caixa
                               Compra de Vale-Transporte

8 – Provisão Desconto de Vale-Transporte
                D – Salários e Ordenados a Pagar
                C – Vale Transporte
                               Provisão Desconto de Vale Transporte

Pagamento Adiantamento (feito no dia do pagamento do adiantamento – 20)
                D – Adiantamento de Salários
                C – Caixa
                               Pagamento Adiantamento de Salários

9 – Provisão referente ao Adiantamento
                D – Salários e Ordenados a Pagar
                C – Adiantamento de Salários
                               Provisão referente ao Adiantamento de Salários

11 – Provisão FGTS
                D – FGTS
                C – FGTS a Pagar
                               Provisão FGTS do mês



Pagamentos Referentes à Folha de Pagamento



10 – Pagamento de Salários
                D – Salários e Ordenados a Pagar
                C – Caixa
                Valor = 1A+2+3+4+5-6A-7A-8-9

Outros Pagamentos
Pagamento Pró-Labore
                D – Pró-Labore a Pagar
                C – Caixa
                Valor = 1B – 6B – 7B

Pagamento INSS
                D – INSS a Pagar
                C – Caixa
                Valor = 6A+6B-5

Pagamento IRRF
                D – IRRF a Pagar
                C – Caixa
                Valor = 7A+7B



Pagamento FGTS
                D – FGTS a Pagar
                C – Caixa
                Valor = 11



Provisão e Pagamento de 13º Salário



Provisão – 1ª Parcela
                D – 13º Salários
                C – 13º Salários a Pagar
                               Provisão 1ª Parcela (50%)

                D – FGTS
                C – FGTS a Pagar
                               FGTS sobre a 1ª Parcela 13º Salário

Pagamento 1ª Parcela
                D – 13º Salários a Pagar
                C – Caixa
                               Pagamento 1ª Parcela 13º Salário


                D – FGTS a Pagar
                C – Caixa                                             Junto com FGTS
                               Pagamento FGTS              da Folha
                              






Provisão – 2ª Parcela
                D – 13º Salários
                C – 13º Salários a Pagar
                               Provisão 2ª Parcela (restante bruto)

                D – 13º Salários a Pagar
                C – INSS a Pagar
                               INSS sobre 13º Salário (sobre as 2 parcelas)

                D – 13º Salários a Pagar
                C – IRRF a Pagar
                               IRRF sobre 13º Salário (sobre as 2 parcelas)

                D – FGTS
                C – FGTS a Pagar
                               FGTS sobre 13º Salário (sobre a 2ª parcela)

Pagamento 2ª Parcela
                D – 13º Salários a Pagar
                C – Caixa
                               Pagamento 2ª Parcela 13º Salários
                               Valor = Valor-INSS-IRRF

                D – INSS a Pagar
                C – Caixa
                               Pagamento INSS sobre 13º Salário
               
·         Pagamentos de FGTS e IRRF são feitos junto com a Folha






Provisão e Pagamento de Férias

Provisão Férias
                D – Férias
                C – Férias a Pagar
                               Provisão Férias do mês
                               Eventos: Férias e Adicional de Férias

                D – Férias a Pagar
                C – INSS a Pagar
                               Provisão INSS sobre Férias

                D – Férias a Pagar
                C – IRRF a Pagar
                               Provisão IRRF sobre Férias

                D – FGTS
                C – FGTS a Pagar
                               Provisão FGTS sobre Férias

Pagamento de Férias
                D – Férias a Pagar
                C – Caixa
                               Pagamento de Férias do mês
                               Valor = Férias-INSS-IRRF

                Demais pagamentos são feitos com a Folha de Pagamento.